關(guān)于加強杭州市失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的實施意見 杭勞社就〔2011〕217號
關(guān)于加強杭州市失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的實施意見
杭勞社就〔2011〕217號
各區(qū)、縣（市）勞動和社會保障局，杭州經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、西湖風(fēng)景名勝區(qū)人事勞動保障局：
為加強杭州市失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督和管理，提高內(nèi)控執(zhí)行力，確保失業(yè)保險基金安全，根據(jù)國家勞動和社會保障部《關(guān)于印發(fā)〈社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法〉的通知》（勞社部發(fā)〔2007〕2號）、浙江省勞動和社會保障廳《關(guān)于印發(fā)<浙江省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法>的通知》（浙勞社監(jiān)督〔2007〕139號）和《關(guān)于印發(fā)〈浙江省失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法〉的通知》（浙勞社就〔2008〕52號）的精神，結(jié)合本市失業(yè)保險工作實際，現(xiàn)對我市加強失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作提出如下實施意見：
一、充分認(rèn)識加強內(nèi)部控制工作的重要性和必要性
（一）內(nèi)部控制是指各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事失業(yè)保險管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、監(jiān)控和評價的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運行控制、基金財務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。杭州地區(qū)內(nèi)的各級具有失業(yè)保險管理服務(wù)職能的相關(guān)機構(gòu)和部門都應(yīng)加強內(nèi)部控制工作，建立健全內(nèi)部控制制度。上級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)對下級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部控制工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
（二）加強失業(yè)保險內(nèi)部控制工作，是確保失業(yè)保險基金安全的本質(zhì)要求，也是規(guī)范經(jīng)辦業(yè)務(wù)、保證失業(yè)保險各項工作順利開展的重要舉措。各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)要高度重視，把加強內(nèi)部控制作為一項管長遠、固根本、保安全的基礎(chǔ)性工作來抓，把提高內(nèi)控執(zhí)行力作為加強失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)能力建設(shè)的重要內(nèi)容，通過建章立制，確保社會保險基金安全。
二、加強組織機構(gòu)控制
（一）建立組織決策控制體系。按照失業(yè)保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程設(shè)置機構(gòu)崗位。失業(yè)保險參保登記、繳費申報、待遇審核和支付、基金財務(wù)管理、信息管理等設(shè)立獨立的職能部門或?qū)ｍ椆ぷ鲘徫唬O(shè)立或配備專門的稽核部門或工作人員。涉及經(jīng)辦業(yè)務(wù)中的重大事項決策，應(yīng)按照民主集中制的原則，由具體職能部門提出建議，經(jīng)相關(guān)部門征求意見后，失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。
（二）建立科學(xué)的人事管理制度。明確各職能部門工作職能、崗位職責(zé)、工作程序、工作標(biāo)準(zhǔn)、具體要求及考核辦法，各崗位人員職責(zé)明確，權(quán)限明晰。建立工作人員持證上崗和定期培訓(xùn)制度，加強年度考核，落實獎懲辦法。
（三）建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)控制制度。明確各部門、崗位授權(quán)范圍和權(quán)力監(jiān)督，實行定期輪崗和離任審計。
（四）明確各部門職責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)由社會保險管理機構(gòu)、就業(yè)管理服務(wù)機構(gòu)和勞動保障信息管理機構(gòu)組成。各級社會保險管理機構(gòu)負(fù)責(zé)失業(yè)保險參保登記、繳費核定、繳費記錄管理及相關(guān)的稽核監(jiān)督；各級就業(yè)管理服務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)失業(yè)保險的待遇審核、待遇支付、財務(wù)管理及相關(guān)的稽核監(jiān)督；各級勞動保障信息管理機構(gòu)負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)管理及相關(guān)的稽核監(jiān)督。
各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)的法定代表人為內(nèi)部控制的主要負(fù)責(zé)人，各分管負(fù)責(zé)人開展職責(zé)范圍內(nèi)的各項管理工作，并對分管處（科）室負(fù)具體管理責(zé)任；處（科）室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本處（科）室工作人員的具體分工，并對處（科）室內(nèi)具體事宜負(fù)管理責(zé)任。
（五）各級社會保險管理機構(gòu)、勞動保障信息管理機構(gòu)設(shè)立或配備專門的稽核部門或工作人員，開展內(nèi)部監(jiān)督管理工作。各級就業(yè)管理服務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一成立內(nèi)控管理小組，內(nèi)控管理小組成員由市、區(qū)、街道各級具體從事失業(yè)保險業(yè)務(wù)財務(wù)相關(guān)人員組成，定期或不定期進行內(nèi)部監(jiān)督管理。
（六）建立有效的內(nèi)控考評制度。對業(yè)務(wù)風(fēng)險控制情況進行檢查、評價。
三、加強業(yè)務(wù)運行控制
（一）規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。根據(jù)失業(yè)保險有關(guān)政策、法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定，規(guī)范失業(yè)保險參保登記、繳費申報、繳費記錄管理、待遇審核、待遇支付、財務(wù)管理、稽核監(jiān)督、信息系統(tǒng)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程。
（二）完善業(yè)務(wù)審核制度。辦理失業(yè)保險各項業(yè)務(wù)時應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性，出具的相關(guān)資料和憑證應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)的修改應(yīng)有嚴(yán)格的審批制度和程序，同時進行登記備案。
1、認(rèn)真審核用人單位提供的相關(guān)證件和填報的資料,及時辦理失業(yè)保險參保、變更、注銷登記手續(xù)。
2、嚴(yán)格審核參保單位申報失業(yè)保險費時提供的單位和個人相關(guān)信息，準(zhǔn)確核定失業(yè)保險繳費基數(shù)。繳費基數(shù)核定后不得隨意更改，確需變動的須提供用人單位有關(guān)申報資料。
3、參保單位補繳失業(yè)保險費的，經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)參保單位提交的相關(guān)資料按規(guī)定審核和復(fù)核后方可辦理失業(yè)保險費補繳。
4、建立參保單位及其職工個人基本信息及繳費信息。建立與財政、稅務(wù)、銀行定期對賬制度。
5、參保單位成建制跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)遷或職工在職期間跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)換工作單位的，失業(yè)保險關(guān)系應(yīng)隨之轉(zhuǎn)遷。經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)失業(yè)保險轉(zhuǎn)遷申請資料和人員名單對其失業(yè)保險繳費記錄逐一進行初、復(fù)審，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核同意后，由工作人員在信息系統(tǒng)中進行失業(yè)保險關(guān)系轉(zhuǎn)出操作，系統(tǒng)自動將對已轉(zhuǎn)出的失業(yè)保險繳費記錄進行提示，對于已提示的記錄，將不得進行再次轉(zhuǎn)移，避免重復(fù)轉(zhuǎn)移和享受。對于轉(zhuǎn)入本統(tǒng)籌地區(qū)的失業(yè)保險繳費記錄，經(jīng)辦人員審核失業(yè)人員檔案中轉(zhuǎn)入資料和記錄的真實性、準(zhǔn)確性，將轉(zhuǎn)入記錄錄入信息系統(tǒng)中，并可根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核定其失業(yè)保險金待遇。
6、失業(yè)人員失業(yè)后需要跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)遷失業(yè)保險關(guān)系的，經(jīng)辦人員應(yīng)審核其是否具有享受失業(yè)保險金待遇資格后，再對其失業(yè)保險待遇轉(zhuǎn)移期限及金額在信息系統(tǒng)中進行初、復(fù)審，并出具轉(zhuǎn)移證明和劃撥轉(zhuǎn)移資金。
7、失業(yè)保險金和農(nóng)民合同制職工一次性生活補助費待遇的審核工作需進行嚴(yán)格把關(guān)審核。經(jīng)辦人員需對享受對象的繳費記錄、享受條件、領(lǐng)取期限等內(nèi)容進行初、復(fù)審，失業(yè)保險待遇享受月數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)由系統(tǒng)自動計算，相關(guān)數(shù)據(jù)均不能做人為修改。
8、失業(yè)人員生育補助、重病補助、喪葬撫恤金等失業(yè)保險待遇的審核，需由經(jīng)辦人員在信息系統(tǒng)中進行初、復(fù)審。
9、失業(yè)保險基金促進再就業(yè)經(jīng)費補貼的使用，必須按規(guī)定進行初審、復(fù)核，并按規(guī)定流程審批后執(zhí)行。
（三）嚴(yán)控待遇支付環(huán)節(jié)。每月失業(yè)保險金人員發(fā)放名冊均通過就業(yè)協(xié)查平臺與工商、民政、稅務(wù)等信息行實時協(xié)查比對，對于領(lǐng)取失業(yè)保險金期間確已實現(xiàn)就業(yè)的失業(yè)人員，立即注銷其失業(yè)身份，停止其享受失業(yè)保險金待遇。失業(yè)保險待遇實行社會化發(fā)放。各類失業(yè)保險待遇發(fā)放名冊，經(jīng)審核匯總后交經(jīng)辦銀行代為統(tǒng)一發(fā)放。
（四）明確各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)工作職責(zé)。各部門、崗位的經(jīng)辦人員應(yīng)在規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權(quán)限。相應(yīng)權(quán)限在信息系統(tǒng)中進行分類，不同崗位工作人員的信息系統(tǒng)賬號權(quán)限均應(yīng)根據(jù)其實際崗位需求分配。對涉及失業(yè)保險費申報、待遇審核、待遇支付、促進再就業(yè)經(jīng)費使用等環(huán)節(jié)實行業(yè)務(wù)初審、復(fù)審制度，且初審及復(fù)核工作不得由同一工作人員兼任，待遇審核人員不得兼任待遇發(fā)放人員。
（五）實行辦事公開、透明。失業(yè)保險相關(guān)業(yè)務(wù)按照權(quán)力分類、權(quán)力編碼、權(quán)力名稱等項目編制職權(quán)目錄；按照工作運作程序、環(huán)節(jié)、期限等要求，編制權(quán)力運行流程圖，所有的行政權(quán)力事項的審批項目名稱、法律依據(jù)、辦理程序、申請條件、申報材料、承諾時限等，通過政府門戶網(wǎng)站等載體向社會公布，相關(guān)業(yè)務(wù)流程實行上墻公示，失業(yè)保險待遇受理、初審、審核、發(fā)放等各環(huán)節(jié)實行計算機管理，自覺接受辦事群眾和上級部門的監(jiān)督，進一步規(guī)范失業(yè)保險待遇審核支付流程。
（六）建立檔案資料保管制度。原始檔案以及辦理過程中涉及的相關(guān)資料按照檔案管理規(guī)定及時留存、歸檔、立卷和保管。
（七）建立待遇審核支付抽查制度。對失業(yè)保險待遇審核、支付、發(fā)放情況進行定期、不定期的抽查監(jiān)督。上級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)通過逐一核對失業(yè)保險繳費記錄、調(diào)閱人事檔案、查看失業(yè)保險視作繳費年限認(rèn)定表與待遇核定結(jié)果是否一致、是否規(guī)范等手段，不定期對下級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)的待遇核定工作進行抽查，加大對下級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)核定失業(yè)保險工作監(jiān)督力度，確保失業(yè)保險基金運行安全。
四、加強基金財務(wù)控制
（一）依法進行失業(yè)保險基金的財務(wù)管理和核算工作。失業(yè)保險基金財務(wù)管理嚴(yán)格按照國家和省的法律、法規(guī)、政策和失業(yè)保險基金財務(wù)會計制度，建立明確的會計操作規(guī)程，對財務(wù)處理的全過程實施監(jiān)督。
（二）建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)。依法建賬，嚴(yán)格執(zhí)行財政專戶管理和收支兩條線管理。合理運用會計方法對發(fā)生的業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，記帳依據(jù)的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會計記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并記錄在案。及時向上級財務(wù)部門上報各類財務(wù)統(tǒng)計報表。
（三）建立分工明確的崗位責(zé)任制。失業(yè)保險財務(wù)部門應(yīng)至少設(shè)立會計負(fù)責(zé)人（主管）、會計、出納等崗位，會計、出納一人一崗，各司其職。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；財務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑證嚴(yán)格按規(guī)定管理。會計人員工作調(diào)動或者離職時，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。
（四）建立合理的責(zé)任分離制度。貨幣、有價證券的保管與賬務(wù)處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支審批與具體業(yè)務(wù)辦理相分離；資金受理發(fā)放或待遇支付與審查相分離；信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務(wù)辦理及會計處理相分離。
（五）完善賬務(wù)核對機制。對不同的賬務(wù)進行定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。
五、加強信息系統(tǒng)控制
（一）完善信息系統(tǒng)管理制度。嚴(yán)格按照國家和省有關(guān)社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，制定明確的管理制度。
（二）科學(xué)劃分使用權(quán)限。根據(jù)業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護人員等到各類人員的職責(zé)和使用權(quán)限。建立相應(yīng)的管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)。
（三）確保數(shù)據(jù)安全。建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權(quán)限管理制度。對經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)操作過程中各項數(shù)據(jù)的錄入、修改、刪除等操作進行詳細記載，加強數(shù)據(jù)監(jiān)控。信息系統(tǒng)管理人員要做好計算機系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫的日常維護工作，建立數(shù)據(jù)遠程備份機制，確保數(shù)據(jù)安全。
（四）加強網(wǎng)絡(luò)使用安全管理。涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)谋仨氝M行加密處理。加強網(wǎng)絡(luò)和計算機病毒防護，確保網(wǎng)絡(luò)安全。
（五）建立機房和相關(guān)設(shè)備的管理制度。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班和出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。
六、加強內(nèi)部控制的管理和監(jiān)督
（一）稽核部門和內(nèi)控管理小組應(yīng)認(rèn)真履行內(nèi)控的管理和監(jiān)督職能，依照國家和省市有關(guān)失業(yè)保險政策、法規(guī)以及法規(guī)性文件，制定內(nèi)控檢查年度及日常工作計劃，報失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，定期或不定期地對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。
（二）稽核部門和內(nèi)控管理小組在對內(nèi)控制度運行情況的檢查過程中，可以查閱、復(fù)制有關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證、賬簿以及其他相關(guān)資料和資產(chǎn)，對檢查事項有關(guān)問題進行調(diào)查處理，并做好相應(yīng)的記錄。
（三）稽核部門和內(nèi)控管理小組應(yīng)對內(nèi)控制度運行的檢查情況作出評價，對內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時報告主要領(lǐng)導(dǎo)，并提出整改建議。
（四）建立健全內(nèi)控考評機制。內(nèi)控考評工作在專項檢查的基礎(chǔ)上，采取本級自評、上一級考評的方式進行。考評內(nèi)容包括：
1、單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視內(nèi)控建設(shè)。包括單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風(fēng)險的組織架構(gòu)等內(nèi)容。
2、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)是否制訂科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制。
3、各項業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，崗位責(zé)任制是否落實，是否存在濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等行為。
4、各項業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關(guān)憑證是否真實有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準(zhǔn)確，相關(guān)崗位之間的制約是否落實。
5、基金的收支是否符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定；是否存在失業(yè)保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。
（五）建立獎懲制度和責(zé)任人差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督機制。對內(nèi)控工作好的部室和部門及時進行表彰獎勵；對不遵守內(nèi)控制度，造成不良后果的，視情節(jié)輕重追究相應(yīng)責(zé)任，并給予必要的行政處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
七、其他
杭州市各級失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)要高度重視內(nèi)部控制工作，認(rèn)真組織實施，對貫徹實施中發(fā)現(xiàn)的問題和修改完善建議，及時向市勞動保障局報告。
蕭山區(qū)、余杭區(qū)和各縣（市）可根據(jù)本意見精神，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，制定具體實施辦法。
杭州市勞動和社會保障局
2011年6月29日
