杭州市審計局關于印發(fā)《重大政府投資項目跟蹤審計協(xié)審工作考核辦法（試行）》的通知 杭審投〔2018〕89號
杭州市審計局關于印發(fā)《重大政府投資項目跟蹤審計協(xié)審工作考核辦法（試行）》的通知
杭審投〔2018〕89號
各有關單位：
《杭州市審計局重大政府投資項目跟蹤審計協(xié)審工作考核辦法（試行）》已經(jīng)局黨組會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
杭州市審計局
2018年8月7日
杭州市審計局重大政府投資項目跟蹤審計協(xié)審工作考核辦法（試行）
為規(guī)范協(xié)審單位及協(xié)審人員參與杭州市審計局組織的重大政府投資項目跟蹤審計（以下簡稱“跟蹤審計”）行為，確保審計質量，明確審計責任，防范審計風險，建立健全激勵機制，根據(jù)《浙江省審計條例》、《杭州市國家建設項目審計辦法》（市政府令第 300 號）和《杭州市重大政府投資項目跟蹤審計實施辦法（試行）》（杭審投〔2017〕86號）等規(guī)定，結合實際，特制定本辦法。
一、考核對象
凡承擔杭州市審計局跟蹤審計協(xié)審任務的單位及個人，均按本辦法進行考核。
二、考核方式
考核采取協(xié)審單位自評與審計機關考核相結合的方式。自評工作由協(xié)審單位根據(jù)本辦法規(guī)定的指標內容自行填列考評表（詳見附表）進行實施，自評結果與跟蹤審計報告一并報送我局。審計機關考核由杭州市審計局固定資產(chǎn)投資審計處負責實施，跟蹤審計項目以項目為單位進行年度考核并匯總。協(xié)審單位考核按協(xié)審單次招標有效期集中考核，以年度審計項目考核結果為基礎進行匯總考核。
三、考核指標
考核以項目為單位，按照基礎工作和審計成效二項指標進行評分。其中基礎工作指標采用扣分法，基準分100分，扣完為止；審計成效指標采用加分法，沒有上限限制，不同內容可以累計加分。
（一）基礎工作指標（基準分100分）
1.審計程序指標（基準分40分，扣完為止）
（1）協(xié)審單位未進行審前調查，或未在規(guī)定時間內向審計機關報送跟蹤審計實施方案的，扣10分；
（2）協(xié)審任務實施人員與審計實施方案中列明人員不一致的，每人扣5分；
（3）未按照經(jīng)審計機關批準的審計方案要求落實各項具體跟蹤審計工作的，按審計方案，每一條扣5分；
（4）跟蹤審計報告未實行協(xié)審單位內部三級復核，無單位負責人或技術負責人簽字確認的，扣5分。
2、審計質量指標（基準分60分、該項扣完為止）
（1）審計報告部分（基準分30分、該項扣完為止）
①跟蹤審計審計報告文書格式不合規(guī)的，扣4分；
②跟蹤審計審計報告遺漏必須具備的要素的，發(fā)現(xiàn)一項，扣2分；
③各類工作底稿（含資料目錄、查詢單、取證單等）遺漏的，發(fā)現(xiàn)一處，扣2分；
④底稿與證據(jù)相關要素不全的（如簽證人員不全的），發(fā)現(xiàn)一處，扣1分；
⑤報告及底稿填寫時關鍵內容（包括數(shù)據(jù)、摘錄的內容等）有明顯涂改又未蓋章確認修正的，發(fā)現(xiàn)一處，扣1分；
⑥審計后發(fā)現(xiàn)有重大案件線索的，但跟蹤審計實施時應當發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)并提供審計機關的，扣20分；
⑦對被審計單位就審計報告提出的書面異議，未進行重新核實或做出說明的，扣5分；
⑧文字表述或數(shù)據(jù)有較大錯誤的，發(fā)現(xiàn)一處扣2分。
（2）審計取證部分（基準分30分、該項扣完為止）
①審計證據(jù)不充分的，發(fā)現(xiàn)一項，扣2分；
證據(jù)不充分主要表現(xiàn)在：取證過于簡單，只有結論性的定性表述，沒有得出該結論的過程及原因（包括計算的公式、過程，相關的摘錄、必要的文字說明等）；取得的證據(jù)不能夠得出或不足以得出審計報告中所對應的問題和結論等。
②審計證據(jù)不合規(guī)的，發(fā)現(xiàn)一項，扣2分；
審計證據(jù)不合規(guī)主要表現(xiàn)在：依法必須由2名以上人員承辦的審計取證（調查）事項，在審計簽證單等材料上反映只有1人辦理；用作證據(jù)的審計簽證單、相關資料的復印件、影印件等未經(jīng)被審計單位簽字、蓋章確認等。
③審計證據(jù)不客觀的，發(fā)現(xiàn)一項，扣2分；
審計證據(jù)不客觀主要表現(xiàn)在：審計證據(jù)反映的情況或形成的結論為審計人員主觀臆斷，缺乏事實依據(jù)。
④審計證據(jù)相關性不足的，發(fā)現(xiàn)一項，扣2分。
審計證據(jù)相關性不足主要表現(xiàn)在：審計簽證單上簽證的問題與審計報告中所對應事項之間的因果關系較牽強；審計工作底稿與所附的審計簽證單、其他附件之間的勾稽關系不清；所取得的審計證據(jù)有重復、雷同或多余的現(xiàn)象等。
（二）審計成效指標（加分上不封頂，同一內容取最高值）
審計成效按協(xié)審單位在跟蹤過程中形成的工作成果分為以下四類進行考核。必須有書面材料及相關證明材料，并由審計機關認定。
1.查出違紀違規(guī)金額。
應上交財政收入、應減少財政撥款或補貼、應歸還原資金渠道、應繳納的其他資金的金額合計數(shù)，在年度跟蹤審計項目中按照金額從大到小排序，前20%名次的，得20分；次60%名次的，得15分；后20%名次的，得10分；沒查出違紀違規(guī)金額的，不得分。
2.移送違法違紀案件線索及責任追究。
（1）向有關單位移送違法違紀案件線索，涉及人員級別與市審計局同行政級別或者以上級別的，每個案件得20分；
（2）比市審計局行政級別低一級的，每個案件得10分；
（3）為其他人員的，每個案件得5分；
（4） 有關單位根據(jù)移送違法違紀案件線索給予相關責任人員黨紀政紀處分的：開除黨籍、開除公職的，每個案件得7分；撤銷黨內職務、留黨察看、記大過、降級、撤職的，每個案件得5分；警告、嚴重警告、記過的，每個案件得3分。
給予刑事處分的：判處管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑的，每個案件得30分；判處緩刑或者免于刑事處罰的，每個案件得15分。
3.編寫信息專報。
（1）撰寫的審計信息、審計專報被審計機關采用的，加10分/條；
（2）被審計機關采用后得到市、省、國家級領導批示的，分別加20分/條、30分/條、50分/條。
4. 提出審計建議。
向被審計單位提出建設性審計建議的（需以跟蹤審計意見單等書面形式為載體），得到被審計單位落實整改（有書面整改報告）的，加5分。
四、考核
（一）采取評分法，考核基本分為100分。經(jīng)綜合評分，對各協(xié)審單位進行年度動態(tài)排名。
（二）考核采用一票否決制，凡出現(xiàn)下列情況，考核不合格，終止本次服務期的協(xié)審資格，并取消下一輪杭州市審計局協(xié)審單位的投標資格。
1.協(xié)審單位及協(xié)審人員存在違反審計職業(yè)道德、廉政紀律等規(guī)定及違法違紀行為。
2.發(fā)生重大質量問題、造成重大經(jīng)濟損失和不良影響。
3.審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題不予反映或不如實反映。
4.跟蹤審計協(xié)審單位與被審計單位近一年有合同委托及其它經(jīng)濟利益關系，應當回避而未回避的。
五、附則
1.有關投資估算、設計概算、工程量清單編制及工程價款結算審核由于情況較為特珠，考核評分則詳見附件一。
2.本辦法由杭州市審計局負責解釋。
3.本辦法自2018年12月1日起試行。
附件一:
杭州市審計局重大政府投資項目跟蹤審計（工程價款類）協(xié)審工作考核分則
為規(guī)范協(xié)審單位及協(xié)審人員參與我局組織的重大政府投資項目投資估算、設計概算、工程量清單編制及工程價款結算審核行為，保證審計質量，明確審計責任，防范審計風險，根據(jù)《浙江省審計條例》、《杭州市國家建設項目審計辦法》（市政府令第 300 號）和《杭州市重大政府投資項目跟蹤審計實施辦法（試行）》（杭審投[2017]86號）等規(guī)定，結合實際，特制定本辦法。
一、考核對象
凡承擔杭州市審計局重大政府投資項目跟蹤審計（工程價款類）協(xié)審任務的單位及個人，均按本辦法進行考核。
二、考核方式
考核采取協(xié)審單位自評與審計機關考核相結合的方式。自評工作由協(xié)審單位根據(jù)本辦法規(guī)定的指標內容自行填列考評表（詳見附表）進行實施，自評結果與終審報告一并報送我局。審計機關考核由杭州市審計局固定資產(chǎn)投資審計處負責實施。
三、考核指標
考核以標段（或單項工程）為單位，按照審計進度、審計程序、審計質量和審計成效四項指標進行評分，其中審計進度、審計程序、審計質量三項指標采用扣分法，基準分扣完為止，一般審計項目上述三項指標的滿分是100分；審計成效指標采用加分法，沒有上限限制，可以累計加分。
（一）審計進度指標（基準分30分）
以下審計進度的各項規(guī)定時間均以限時制規(guī)定為準。
1.協(xié)審單位接受并確認資料齊備后，未在規(guī)定時間內向審計機關報送審計實施方案的，扣5分；
2.未在規(guī)定時間內出具初審報告的，扣5分；
3.未在規(guī)定時間內出具終審報告的，扣10-20分。其中：
未經(jīng)審計機關同意而無故超過規(guī)定時間3個月以內的，扣10分；
未經(jīng)審計機關同意而無故超過規(guī)定時間3個月以上、6個月以內的，扣15分；
未經(jīng)審計機關同意而無故超過規(guī)定時間6個月以上的，扣20分，并根據(jù)情況可收回協(xié)審任務。
4.未在規(guī)定時間內上報月度進度情況的，扣5分/次。
（二）審計程序指標（基準分15分）
1.協(xié)審單位未按要求進行資料檢查，或缺少檢查記錄（包括聯(lián)系單目錄）的，扣5分；
2.未列補充資料詳細清單與目錄的，扣5分；
3.擅自安排對賬，或派出協(xié)審人員不足2人的，扣10分；
4.協(xié)審結果表中無具體簽證意見的，扣8分；
5.終審報告未實行三級復核，或無單位負責人或技術負責人簽認的，扣10分；
（三）審計質量指標（基準分55分）
1.審計報告部分（基準分40分）
（1）初審或終審報告文書格式不合規(guī)的，扣4分；
（2）初審或終審報告遺漏必須具備的要素的，發(fā)現(xiàn)一項，扣2分；
（3）各類工作底稿（含資料目錄、單價分析表、詢價記錄、查詢單、工作函等）遺漏的，發(fā)現(xiàn)一處，扣2分；
（4）底稿與證據(jù)相關要素不全的（如簽證人員不全的），發(fā)現(xiàn)一處，扣1分；
（5）報告及底稿填寫時關鍵內容（包括數(shù)據(jù)、摘錄的內容等）有明顯涂改又未蓋章確認修正的，發(fā)現(xiàn)一處，扣1分；
（6）協(xié)審任務實施人員與審計實施方案中列明人員不一致的，扣5分；
（7）在終審報告中應列而未列出有異議事項及其具體說明、涉及金額的，扣10分；
（8）在終審報告中未列出與初審報告及合同比較的差異內容及詳細原因說明的，扣10分；
（9）終審報告中，有異議部分的凈核減金額，超過無異議凈核減額的20%以上的，扣15分；
（10）終審報告中，應核減而未核減的金額，超過無異議凈核減額的5%以上的，扣20分；
（11）終審報告中，無正當理由核減的金額，超過無異議凈核減額的1%以上的，扣20分；
（12）文字或數(shù)據(jù)有較大錯誤的，發(fā)現(xiàn)一處扣10分。
（13）對被審計單位、被審計者就審計報告提出的書面異議，未進行重新核實或做出說明的，扣10分；
2.審計取證部分（基準分15分）
（1）審計證據(jù)不充分的，發(fā)現(xiàn)一項，扣2分；
（2）審計證據(jù)不合規(guī)的，發(fā)現(xiàn)一項，扣2分；
（3）審計證據(jù)不客觀的，發(fā)現(xiàn)一項，扣2分；
（4）審計證據(jù)相關性不足的，發(fā)現(xiàn)一項，扣2分。
（四）審計成效指標（加分上不封頂，同一內容取最高值，下同）
1.向有關單位移送違法違紀案件線索，涉及人員級別與市審計局同行政級別或者以上級別的，每個案件得20分；比市審計局行政級別低一級的，每個案件得10分；為其他人員的，每個案件得5分；
2.有關單位根據(jù)移送違法違紀案件線索給予相關責任人員黨紀政紀處分的：開除黨籍、開除公職的，每個案件得7分；撤銷黨內職務、留黨察看、記大過、降級、撤職的，每個案件得5分；警告、嚴重警告、記過的，每個案件得3分。
給予刑事處分的：判處管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑的，每個案件得30分；判處緩刑或者免于刑事處罰的，每個案件得15分。
3.終審報告中提出的意見和建議被審計機關采納和落實的，加5分。
四、考核辦法
1.采取評分法，考核基本分為100分。經(jīng)綜合評分，對各協(xié)審單位進行年度動態(tài)排名。
2.采取一票否決制。凡發(fā)生以下情況的，一律取消年度協(xié)審任務（包括已分配但尚未實施的項目）分配資格：未進行現(xiàn)場踏勘并填制現(xiàn)場記錄；發(fā)生重大質量問題；引起法律訴訟并敗訴；發(fā)生違法違紀問題被查處；被被審計單位投訴經(jīng)查實問題嚴重。
3.項目考核結果與協(xié)審費用和協(xié)審任務分配掛鉤。單個項目考核分低于60分的，酌情扣減協(xié)審費用；連續(xù)兩個項目考核分低于60分的，取消一次協(xié)審任務的分配；連續(xù)2個年度排名末2位的，取消本局協(xié)審資格。
4.在年度考核評比中，獲得前三名的，在下批次的協(xié)審單位招投標中酌情加分。
五、附則
1.杭州市審計局通過“政府投資項目審計管理系統(tǒng)”對協(xié)審任務進行管理和考核，上述考核內容中的時間指標均以該系統(tǒng)上的電子申報時間為準。
2.本辦法由杭州市審計局負責解釋。
3.本辦法自2018年12月1日起試行。
